С 1 января 2025 года в Российской Федерации введена прогрессивная система налогообложения доходов физических лиц. Она состоит из пяти уровней, а для доходов от продажи недвижимости предусмотрены два уровня налогообложения.
Прогрессивная шкала НДФЛ будет применяться к сумме налоговых баз, включая указанные доходы. Налоговые базы рассчитываются последовательно. Налог на сумму, превышающую 2,4 миллиона рублей, будет взиматься по ставке 15%, а на сумму до 2,4 миллиона рублей — по ставке 13%. Все льготы на владение имуществом остаются в силе.
Предположим, что вы приобрели квартиру за 5 миллионов рублей и через год продаёте её за 10 миллионов рублей. Поскольку минимальный срок владения для освобождения от налога (3 года и 5 лет) ещё не истёк, вам необходимо уплатить НДФЛ.
Расчёт без использования имущественного вычета в размере 1 миллиона рублей, с учётом затрат на приобретение квартиры:
Без вычета налогооблагаемая база составит 5 миллионов рублей, так как стоимость приобретения квартиры равна 5 миллионам рублей.
Расчёт НДФЛ:
- 312 тысяч рублей (13% от 2,4 миллиона рублей)
- 390 тысяч рублей (15% от 2,6 миллиона рублей)
Итого: 702 тысячи рублей.
Если использовать имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей, то учесть расходы на приобретение уже не получится:
При снижении налогооблагаемой базы на 1 миллион рублей расчёт будет производиться с суммы 9 миллионов рублей. В этом случае НДФЛ составит 1 миллион 302 тысячи рублей.